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明年这些税费缴征将有重大变化 个税专项扣除这样办理……
2018-12-29 09:31:35    来源:中国江西网
编辑:陈成    作者:焦俊杰、涂文华
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    社保将由税务部门统一征收、个税缴纳按累计预扣法进行预缴、工薪族缴个税可申报六项专项扣除……这些与工薪阶层钱袋子息息相关的税费政策发布后,将在2019年1月1日正式实施。

    这些税费政策实施后将会带来哪些变化?纳税人应该如何办理手续享受优惠政策?

    ■中国江西网记者焦俊杰、涂文华/文

    变化1

    缴个税6项支出可税前扣除纳税人可通过四种方式填报

    12月22日,《个人所得税专项附加扣除暂行办法》发布,明年1月1日新税制全面实施,纳税人可享受六项专项附加扣除政策。政策发布后,就纳税人如何申报,记者采访了税务部门及专家学者。

    可少缴多少税?

    根据政策规定,应纳税所得额=(税前收入-三险一金-免征额-依法确定的其他扣除-专项扣除)×适用税率-速算扣除数。

    假设除去大病医疗,工薪族可同时享受四项“专项扣除”,分别是子女教育、继续教育、住房租金或房贷利息、赡养老人,那么,理论上,每月最高可扣除5900元,具体包括子女教育2000元、继续教育400元、租房1500元、赡养老人2000元。

    假设南昌一对夫妻均为独生子女,家里有首套房贷款,有一个女儿正在上学,双方父母均年过60岁,扣除“五险一金”后,丈夫月收入为10000元,妻子月收入为9000元。夫妻商定,子女教育和房贷利息均由丈夫扣除,那么,丈夫每月专项扣除额为4000元,妻子每月专项扣除额为2000元。

    以此计算,税改前,丈夫每月须缴纳个税745元,妻子每月需缴纳个税545元;2019年1月1日以后,丈夫则每月须缴纳个税30元,妻子每月须缴纳个税60元。相比税改前,明年夫妻两人每月合计少缴1200元,每年少缴14400元。

    如何进行申报?

    记者从江西省税务局了解到,申报个税六项专项扣除具体填报方式有四种,申报人可供任意选择:下载手机App“个人所得税”填写;登录江西省电子税务局网站填写;填写电子信息表;填写纸质信息表。

    江西省税务局相关负责人介绍,何时填报可以分为两种情况:如果任职单位属于上发薪单位的,应该在年底前按税务部门提供的专项附加扣除信息表电子模板填报专项附加扣除相关信息,提交给任职单位,由任职单位统一导入至扣缴客户端。

    如果任职单位属于下发薪的情况,在明年1月1日以后,可以通过专项附加扣除信息表电子模板,向任职单位报送专项附加扣除相关信息,也可以通过手机APP或网页端提交给自然人税收系统,由系统自动推送至扣缴客户端。

    如果没有及时填报怎么办?该负责人介绍,“如果没有及时完成信息报送,可以在本年度以后月份向任职单位补充填报相关信息,在预扣预缴时补充扣除,也可以在第二年办理汇算清缴时补报申请退税”。

    江西财经大学财税与公共管理学院伍红教授介绍,“相比以前代扣代缴的方式,前期会稍微复杂,纳税人要收集房贷等相关材料进行填写、申报,并且要予以保管,还可能要跟兄弟、妻子等协商由谁来扣除”。

    提醒

    纳税人需保留资料五年以备核验

    暂行办法要求,纳税人、扣缴义务人应当按照规定保存与专项附加扣除相关的资料,纳税人需要留存备查的相关资料应当留存五年。

    “要纳税人留存申报材料主要是以后税务部门进行核验。” 伍红教授介绍,“目前,国家正在建设监管系统,打通各部门的信息渠道,新规也要求公安、民政等多个部门和单位应当向税务部门提供或协助核实信息”。

    暂行办法规定,税务机关可以对纳税人提供的专项附加扣除信息进行抽查,具体办法由国务院税务主管部门另行规定。税务机关发现纳税人提供虚假信息的,应当责令改正并通知扣缴义务人;情节严重的,有关部门应当依法予以处理,纳入信用信息系统并实施联合惩戒。

    变化2

    个税缴纳按累计预扣法预缴

    对收入波动较大群体 或有节税效果

    12月20日,国家税务总局发布《关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》,明年1月1日起,居民个人的工资、薪金所得个人所得税,日常采取累计预扣法进行预扣预缴;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税,采取基本平移现行规定的做法预扣预缴。

    据了解,累计预扣法主要是通过各月累计收入减去对应扣除,对照综合所得税率表计算累计应缴税额,再减去已缴税额,确定本期应缴税额的一种方法。

    为何要采用累计预扣法?会对哪些人产生影响?伍红教授认为,“可以减少汇算清缴跟真实预缴税款的差额,对于每个月工资比较比较固定的人,累计预扣法影响不大,对于收入波动比较大的,可能会起到节税的效果”。

    变化3

    社保交由税务部门统一征收

    企业养老保险或暂缓移交

    根据中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《国税地税征管体制改革方案》,从2019年1月1日起,将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。

    “税务全责征收意味着税务部门负责包括缴费数额核定、征收在内的全部征缴环节,将很大程度提高征缴力度。”江西财经大学财税与公共管理学院院长李春根告诉记者,“有些企业不给员工缴纳社保,或者给员工按照最低基数缴纳社保,实行新规后,个人税务与收入、财产系统打通,这些现象将会改变”。

    “这意味着,费基做实后,按个人工资缴纳社保,在费率不变的情况下,部分企业员工拿到手的钱可能会变少,同时企业的用工成本也会有所增加。”李春根院长介绍。

    记者了解到,目前,江西已明确,移交税务征缴范围包括机关事业单位及其人员(含聘用人员)参保的所有险种、城乡居民养老保险和医疗保险。但是,未提企业养老保险移交事宜。

    伍红教授介绍,“在经济面临较大下行压力情况下,企业养老保险将暂缓移交税务部门。这么做是为了给企业定心丸,不给企业增加成本。此外,社保改由税务部门征收,还将涉及税收征管法的调整”。

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